秦皇岛经济技术开发区管理委员会办公室关于印发《秦皇岛经济技术开发区财政投资建设项目审计监督办法》的通知
发布时间：2013-08-01 发布机构：开发区管委 字体：[ 大 中 小]
体裁分类：规范性文件 主题分类：财政、金融、审计 文号：秦开管委办〔2013〕50号 索引号：145/2013-112307
机关各部门、驻区各单位、各企事业单位：
现将《秦皇岛经济技术开发区财政投资建设项目审计监督办法》印发给你们，请认真贯彻落实。
秦皇岛经济技术开发区管理委员会办公室
2013年8月1日
秦皇岛经济技术开发区
财政投资建设项目审计监督办法
第一章 总 则
第一条 为加强对开发区财政投资建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》及其他有关法律法规，结合开发区实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于开发区内财政投资建设项目的审计监督。
第三条 管委成立建设项目评审中心（以下简称评审中心），该机构由审计局管理，具体负责管委建设项目的审计监督。
第四条 财政、建设、规划、土地、经发、国资公司等有关部门，应当在各自职权范围内协助评审中心对建设项目实施审计监督。
第五条 评审中心依本办法对建设项目的项目前期、项目预算执行和项目竣工决算，以及建设、施工、勘察、设计、监理、咨询、采购等单位与建设项目有关的财务和项目效益情况进行审计。
第六条 对建设周期长、财政性资金投入大或者关系国计民生的重大建设项目，评审中心可对其进行全过程跟踪审计。
第七条 评审中心和审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是。承办审计业务的审计人员应当熟悉有关的法律、法规和政策，具备必要的专业知识和业务能力。
第八条 评审中心在审计力量或者相关专业知识不足时，可以聘请具备相关专业知识的人员或机构协助项目审计工作。评审中心应当加强对聘请人员和机构的监督管理。
第九条 本办法所称财政投资建设项目包括：
（一）使用公共财政预算资金的建设项目；
（二）使用政府性基金的建设项目；
（三）使用政府转贷、担保融资的建设项目；
（四）使用其他财政资金的建设项目。
第二章 建设项目前期审计
第十条 项目前期审计是指评审中心对项目前期准备工作、建设资金筹集情况、建设程序、征地拆迁、施工图预算（总预算、分项预算或者单项工程预算）的真实性、合法性进行的审计监督。
第十一条 项目审批部门在批复项目可行性研究报告及下达基建计划时，应当将项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、总概算和分项概算等资料抄送评审中心。
第十二条 评审中心对建设项目进行前期审计时，建设单位（实施代建制的为代建管理机构，下同）应当报送下列资料：
（一）项目审批文件、计划批准文件和项目分项概算、总概算;
（二）项目前期财务支出等有关资料；
（三）施工图预算（分项预算或者单项工程预算）及其编制依据；
（四）与项目前期审计相关的其他资料。
本办法所称分项预（概）算是指按照项目建设内容和招投标计划编制的分部分项工程预（概）算。
第十三条 项目前期审计的主要内容为：
（一）项目建设规模、内容和标准是否符合经批准的项目计划；
（二）项目总预算、分项预算是否符合总概算、分项概算；
（三）项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作及其资金运用的真实性、合法性。
第十四条 评审中心根据需要对项目前期审计，应当出具审计结论，送达建设单位、项目审批机关及其他有关部门。
第十五条 评审中心在建设项目的施工招标投标工作中除审查招标标底（拦标价）外，还有权参加招标会、评标会；有权对工程招标文件、招标程序、招标方法、招标结果的合法性进行审查监督；有权对高于审定标底价的定标建议建设单位停止评标，重新组织招标。
第三章 建设项目预算执行审计
第十六条 项目预算执行审计是指评审中心对在项目实施过程中涉及的工程造价、现场签证、设计变更、设备材料采购、工程结算以及与项目有关的财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。
第十七条 评审中心进行项目预算执行审计时，建设单位应当报送下列资料：
（一）本办法第十二条规定的资料；
（二）有关招投标文件、评标报告、合同文本；
（三）项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括设备材料采购单、工程计量单、设计变更、现场签证、有关指令和会议纪要等；
（四）项目结算造价资料，包括造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等；
（五）与项目预算执行审计相关的其他资料。
第十八条 因设计变更或者现场签证导致变更后的预算超过分项概算或者总预算的，建设单位应当于设计变更或者现场签证之日起五日内书面报评审中心备案，评审中心在工程结算时一并审计。因设计变更、现场签证导致变更后的预算超过总预算或者分项预算的百分之五且金额超过二十五万元的，建设单位应当通知评审中心派员现场见证。评审中心在接到建设单位通知后应当及时派员到场，十日内确认。
对设计变更、现场签证进行审计监督的主要内容为：
（一）是否符合法定审批程序；
（二）产生的原因和责任；
（三）变更部分的工程内容和工程量的真实性、合法性；
（四）计价是否符合招标文件、合同及其他计价文件的规定。
第十九条 评审中心对工程结算进行审计监督的主要内容为：
（一）是否高估冒算，虚报工程款；
（二）是否重复计算，增大工程量；
（三）是否随意变更工程内容，提高造价；
（四）单项工程结算是否符合单项工程预算。
评审中心在项目建设单位交齐结算资料的基础上，对单项工程进行结算审计，出具审计结论。财政部门及建设单位以此作为拨付工程款的依据。单项工程结算（分项结算）超过预算的，评审中心应当建议管委及有关部门和单位查明责任，暂缓拨付超额部分款项。
第二十条 建设单位在订立与项目有关的各项合同时，应当约定保留一定比例的待结价款。保留的待结价款在结算审计后结清。
第四章 建设项目竣工决算审计
第二十一条评审中心对建设项目竣工决算审计时，建设单位需报送下列资料：
（一）本办法第十七条规定的资料；
（二）竣工资料，包括竣工图、竣工验收报告；
（三）建设项目竣工决算报告、报表；
（四）与项目竣工决算相关的其他资料。
第二十二条 评审中心对建设项目竣工决算审计的主要内容为：
（一）与资金相关的建设项目审批程序是否合法；
（二）建设项目用途、规模、内容和标准是否符合批准的投资计划；
（三）建设项目概算编制程序是否符合国家有关规定，设计概算是否真实、科学；
（四）建设资金的落实、到位、收支情况；
（五）建设项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等资金使用情况；
（六）竣工决算的编制是否真实、合法；
（七）建设资金结余、基本建设收入核算和概算包干结余分配情况；
（八）法律、法规规定的其他事项。
第二十三条 评审中心实施竣工决算审计，应当在收到建设单位提供的有关资料之日起3个月内出具审计报告。审计结果作为工程决算、竣工验收和财产交付使用的依据。
建设单位应与工程合同各方在签订合同时约定“该项目以建设项目评审中心作出的审计结论为结算依据”。
第五章 绩效审计
第二十四条 绩效审计指评审中心在建设项目有关经济活动的真实性、合法性的基础上，对其社会效益、经济效益进行分析、评价和提出改进意见的专项审计行为。
第二十五条 项目绩效审计的主要内容为：
（一）项目立项、招投标、设计、施工等各环节的质量、投入和项目造价控制；
（二）项目立项、招投标、设计、施工等各环节的管理政策、原则、制度、措施、组织结构、资金利用及其执行情况；
（三）项目的预期目标、经济效益、社会效益以及环境保护设施与工程建设的同步性、有效性。
第二十六条 评审中心进行绩效审计时，评估、勘察、设计、施工、监理等单位应当配合评审中心的工作。
第二十七条 评审中心根据需要可以对项目可行性、投资管理、资金使用、投资效果等事项进行审计评价，向管委提交绩效审计结果报告。
评审中心认为应当提出改进意见和建议的，可以在对审计事项作出评价的基础上，向建设单位及有关部门提出改进意见和建议。建设单位及有关部门应当依据审计提出的改进意见和建议进行改进，提高投资效益。
第六章 法律责任
第二十八条 建设单位违反本办法第十二条、第十七条和第二十一条的规定，不按照评审中心的要求提供有关资料或者提供虚假资料的，评审中心将依照《中华人民共和国审计法》规定追究责任。
第二十九条 因勘查、设计单位的过错而造成项目重大预算失控和投资损失的，评审中心应当报告管委并责成建设单位或者项目法人依法追究勘察、设计单位的赔偿责任；情节严重的，应当建议有关部门降低其资质等级或者依法吊销其资质证书。
第三十条 建设单位擅自扩大建设规模、提高建设装饰和设备购置标准以及建设计划外工程的，评审中心应当建议有关部门对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。
设计变更、现场签证未经法定程序审批的，评审中心应当建议有关部门对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。
第三十一条 工程结算中多计工程款项的，评审中心应当责令建设单位和施工单位予以调整；已签证多付工程款的，评审中心应当责令建设单位限期收回或者直接收缴。
施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大，情节严重的，依照前款规定处理，并依法追究责任单位或者直接责任人的行政责任。
第三十二条 改变项目资金用途，转移、侵占和挪用项目建设资金的，评审中心应当予以制止，责令有关单位限期收回。应计、应缴而未计、未缴各种税款的，评审中心应当督促有关单位补计、补缴，并依据有关法律、法规的规定进行处理。
第三十三条 对虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金行为的，评审中心应当责成有关责任单位按照国家有关规定和现行会计制度予以纠正。
第三十四条 工程造价等社会审计机构有下列行为之一的，评审中心应当建议相关行政主管部门依据相关法律、法规的规定给予行政处罚：
（一）超越资质证书规定的业务范围从事工程造价编制和咨询活动的；
（二）故意少算、高估冒算工程造价的；
（三）串通虚报工程造价的；
（四）编制工程结算文件，其工程造价高于或者低于按规范编制价格百分之五以上的。
第三十五条 对不属于评审中心法定职权范围内的有关事项，评审中心应当向有关主管部门移送相关证据资料，有关主管部门应当依法及时作出处理。
对审计中发现的问题，评审中心认为涉及有关部门职责范围的，应当向有关部门提出审计建议，有关部门应当依法及时作出决定，并将结果书面通知评审中心。
第三十六条 评审中心未按照本办法规定履行审计监督职责的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
参与项目审计的工作人员在审计工作中有下列行为之一的，由其所在单位或有关机关依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（二）弄虚作假、出具虚假审计报告的；
（三）隐瞒被审计单位违反国家财经法纪行为的；
（四）索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务不正当利益的；
（五）明知与被审计单位或者审计事项有利益关系而不主动回避并产生不良后果的；
（六）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；
（七）有其他违反法律、法规行为的。
第七章 附 则
第三十七条 本办法由审计局负责解释，自发布之日起施行。2004年6月28日颁布的《秦皇岛经济技术开发区财政投资项目委托评审管理暂行办法》停止执行。